Circular 29/2011
Desembre de 2011

OBLIGACIONS TRIBUTÀRIES 4rt. TRIMESTRE 2011

IMPORTANT: Us recordem que el proper dia 20 de gener de 2012 finalitza el període voluntari de presentació telemàtica de les declaracions tributàries corresponents al 4rt trimestre de l’exercici 2011, pel concepte de retencions i ingressos a compte. El termini s’amplia fins al 30 de gener de 2012, per les liquidacions d’IVA i pagaments fraccionats de la renda.
 

I.R.P.F. PAGAMENT FRACCIONAT

 - Empresaris, professionals, agricultors i ramaders en Règim d’Estimació Directa Normal i Simplificada.
Hauran de presentar ABANS del dia 30 de GENER de 2012 la liquidació o ingrés en el cas que correspongui, dels rendiments obtinguts durant el període de gener a desembre de 2011.

 - Empresaris en Règim d’Estimació Objectiva per mòduls.   
Per tal d’efectuar la regularització del mòdul cal aportar les dades anuals especifiques de la seva activitat a 31 de desembre de 2011, com poden ser: plantilla mitja de personal, consum de llum, m2 de local, número de taules, etc.

NOTA: Comunicar si el titular de l’activitat a 31 de desembre, està de baixa per malaltia o ha estat de baixa durant l’exercici 2011.
Les dades anteriors s’hauran de comunicar a Gros Monserrat, S.L. abans del dia 20 de GENER de 2012, per tal de poder regularitzar el pagament a compte del IRPF i/o del IVA.

 - Agricultors i ramaders sotmesos a mòduls.
El càlcul es farà sobre la base de les vendes del 4rt trimestre.
 

I.V.A.

 - Empresaris i professionals subjectes a l’IVA.
Hauran d’aportar les factures emeses, factures rebudes i béns d’inversió del 4rt trimestre abans del dia 20 de GENER de 2012.

- Empresaris en Règim d’Estimació Objectiva per mòduls.
Els empresaris subjectes a IVA pel Règim de Mòduls, hauran de realitzar la regularització corresponent a tot l’exercici 2011, per tant hauran de presentar a l’assessoria abans del dia 20 de GENER de 2012 els següents llibres amb les factures registrades del 2011:
 

• Llibre Registre de Factures Rebudes.   
• Llibre Registre de Béns d’Inversió.

 
NOTA: Aportar els llibres anteriors, degudament llegibles, sumats i comprovats.
 

En tractar-se del 4rt trimestre, ens haurien d’aportar les factures corresponents a les inversions realitzades de l’1 d’octubre al 31 de desembre de 2011.

 

RESUM ANUAL IVA per via telemàtica (internet)

Amb la declaració de l’IVA del 4rt trimestre s’ha de confeccionar el Resum Anual, per això hauran d’indicar-nos les següents dades anuals:

• Base imposable i IVA suportat Béns i Serveis Corrents.
• Base imposable i IVA suportat Béns d’Inversió.
• Base imposable i IVA suportat Béns Corrents Importacions.
• Base imposable i IVA suportat Béns d’Inversió Importacions.
• Base imposable i IVA suportat Béns Corrents Intracomunitaris.
• Base imposable i IVA suportat Béns d’Inversió Intracomunitaris.
• Base imposable i quota deduïble de Compensació en règim especial d’agricultura, ramaderia i pesca.

 
NOTA: En cas de tenir saldo al seu favor per IVA, en presentar l’última declaració trimestral es pot sol•licitar la devolució d’aquest import.
 

I.R.P.F. RETENCIONS

- Empresaris i professionals que hagin efectuat retencions a treballadors, professionals, agricultors, avicultors, Consell d’administració, retribucions en espècie, dividends i interessos.Hauran d’aportar la base del pagament i les retencions efectuades corresponents al 4rt trimestre de 2011 abans del 20 de GENER de 2012.
- Totes les empreses que tinguin contractes de col•laboració amb escoles ens hauran d’indicar els imports i retencions efectuades.
 

I.R.P.F. RETENCIONS DE L’1% (EMPRESARIS EN MÒDULS)

- Empresaris acollits al règim de mòduls i que estan obligats a practicar retenció de l’1% a les factures pels treballs que realitzin a d’altres empresaris i/o professionals (ens hauran de facilitar les factures emeses amb la retenció de l’1%).
 

RESUM ANUAL IRPF

- El termini de presentació del model 190, resum anual IRPF, per  via telemàtica finalitza el dia 31 de GENER de 2012. En el resum anual s’han d’incloure les indemnitzacions meritades als treballadors i també les dietes produïdes en l’exercici 2011.
 

RETENCIONS LLOGUER BÉNS IMMOBLES

Les societats, empresaris i professionals hauran de facilitar-nos abans del 20 de GENER de 2012 la base del pagament i les retencions practicades, per tal de confeccionar el model d’Hisenda corresponent.
 

Els recordem que la base de la retenció inclou tots els conceptes del rebut de lloguer excepte l’I.V.A., i que el tipus de retenció, durant tot l’exercici 2011, ha estat del 19%.

RESUM ANUAL DE LLOGUER BÉNS IMMOBLES

Indicar les dades dels propietaris dels immobles: nom complet, adreça i N.I.F., Base anual de la Retenció i l’import de Retenció, abans del dia 31 de GENER de 2012.

 IMPORTANT: En tot cas, és necessari aportar un número de compte per a la domiciliació bancària dels pagaments i/o devolucions resultants de les autoliquidacions.
 

La data límit per a poder presentar autoliquidacions domiciliades, models 111 i 115,  és el 15 de GENER de 2012, per a l’autoliquidació de l’IVA i el pagament fraccionat de l’IRPF, el límit serà el 25 de GENER de 2012.
 

RELACIÓ INTRACOMUNITÀRIA

• Empreses que l’any 2010 efectuessin operacions amb la Unió Europea, i que el seu volum de vendes o ingressos totals siguin inferiors a 35.000,00 €, presentaran una única declaració anual.
• A partir de l’1 de gener de 2012, les empreses que ni durant el trimestre de referencia ni  en cada un dels quatre anteriors l’import de les operacions a consignar en la declaració sigui superior a 50.000 €, presentaran declaració trimestral.

Dades que cal aportar: Nom del client o proveïdor, núm. fiscal europeu, import de les operacions.
 

Des de l’1 de gener de 2010 ambdues declaracions han d’inclourà l’informació relativa a les prestacions i/o adquisicions intracomunitàries de serveis.

Aquesta declaració s’ha d’efectuar com a data límit el 30 de GENER de 2012.
 

DONATIUS, DONACIONS I APORTACIONS

Les entitats perceptores de donatius, donacions o aportacions que donin dret a deducció per l’I.R.P.F. o per l’Impost sobre Societats hauran de presentar la declaració anual informativa sobre els certificats expedits abans del 31 de GENER de 2012.
 

DECLARACIÓ ESTADÍSTICA

Les empreses que realitzin operacions intracomunitàries, hauran de presentar una declaració estadística mensual, quan el volum d’operacions (introduccions procedents d’altres estats membres de la Unió Europea o expedicions a d’altres estats de la Unió Europea) superi els 250.000 €.
 

PAGAMENT FRACCIONAT IMPOST SOBRE SOCIETATS

 Les empreses que el seu exercici social coincideixi amb l’any natural, podran presentar abans del 29 de FEBRER de 2012, la opció o renuncia a calcular els pagaments fraccionats de l’Impost sobre Societats, en relació a la seva base imposable dels tres, nou i onze primers mesos de cada any natural. 

IMPOST SOBRE L’ELECTRICITAT

Les empreses amb instal•lacions fotovoltaiques, que tinguin assignat un CAE, hauran de presentar abans del 30 de MARÇ de 2012, el model 513, de declaració anual d’energia produida. 
 

INVERSIONS FINANCERES

Si disposa de diners per invertir o té saldos amb rendibilitat baixa, estem a la seva disposició per aconsellar-li la millor inversió, aprofitant tots els avantatges fiscals. 
 

Departament Fiscal